શું છે ઇનકમ ટેક્સ?

આવકવેરા એ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો દ્વારા કમાયેલી આવક પરનો સરકારી વેરો છે. "આવક"માં વિવિધ સ્રોતોનો સમાવેશ થાય છે, જેને આવકવેરા કાયદાની કલમ 2(24) હેઠળ વ્યાપકપણે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે. અહીં એક સરળ સમજૂતી છે:

• પગારમાંથી થતી આવકઃ આમાં નોકરીદાતા પાસેથી કર્મચારીને અપાતી તમામ ચૂકવણી, જેમ કે બેઝિક પગાર, ભથ્થાં, કમિશન અને નિવૃત્તિના લાભોનો સમાવેશ થાય છે.
• હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી થતી આવક : રહેણાંક કે કોમર્શિયલ મિલકતોમાંથી ભાડાની આવક કરપાત્ર છે.
• ધંધા કે વ્યવસાયથી થતી આવક : ધંધાકીય કે વ્યાવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી થતો નફો ખર્ચ બાદ કર્યા બાદ કરપાત્ર છે.
• કેપિટલ ગેઇનથી આવક: મૂડી સંપત્તિ જેવી કે પ્રોપર્ટી કે જ્વેલરીના વેચાણથી થતો નફો કરપાત્ર છે. આ લાભ લાંબાગાળાનો કે ટૂંકા ગાળાનો હોઈ શકે છે.
• અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી થતી આવકઃ આમાં બચત વ્યાજ, કૌટુંબિક પેન્શન, ભેટસોગાદો, લોટરીની જીત અને રોકાણ વળતર જેવી અન્ય શ્રેણીઓમાં આવરી ન લેવાયેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે.

પાર્શ્વ ભાગ

24 જુલાઈના રોજ ઉજવવામાં આવતો આવકવેરા દિવસ ભારતના નાણાકીય ઇતિહાસમાં એક મહત્વપૂર્ણ સીમાચિહ્નરૂપ છે. આ દિવસ 1860માં સર જેમ્સ વિલ્સન દ્વારા ભારતમાં આવકવેરાની રજૂઆતની યાદ અપાવે છે. જોકે આ શરૂઆતના અમલીકરણે પાયો નાખ્યો હતો, પરંતુ 1922ના સર્વગ્રાહી આવકવેરા કાયદાએ જ ખરા અર્થમાં દેશમાં એક માળખાગત કરવ્યવસ્થા પ્રસ્થાપિત કરી હતી. આ કાયદાએ વિવિધ આવકવેરા અધિકારીઓને માત્ર ઔપચારિક બનાવ્યા જ નહીં, પરંતુ વ્યવસ્થિત વહીવટ માળખા માટે પણ પાયો નાખ્યો.

1924માં સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ રેવન્યુ એક્ટ દ્વારા આવકવેરાના કાયદાના વહીવટ માટે જવાબદાર વૈધાનિક સંસ્થા તરીકે બોર્ડની રચના કરીને આ માળખાને વધુ મજબૂત બનાવ્યું હતું. આ સમયગાળામાં દરેક પ્રાંત માટે આવકવેરા કમિશનરોની નિમણૂંક કરવામાં આવી હતી, જેને સહાયક કમિશનરો અને આવકવેરા અધિકારીઓનો ટેકો હતો.

1946માં ગ્રુપ-એના અધિકારીઓની ભરતીએ વધુ એક મહત્ત્વનો વિકાસ નોંધાવ્યો, જેમાં શરૂઆતની તાલીમ મુંબઈ અને કલકત્તામાં હાથ ધરવામાં આવી. 1957માં નાગપુરમાં આઈ.આર.એસ. (ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ) સ્ટાફ કૉલેજની સ્થાપના, જેનું નામ બદલીને નેશનલ એકેડેમી ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ કરવામાં આવ્યું, જેણે વિભાગમાં વ્યાવસાયિક વિકાસને વધુ મજબૂત બનાવ્યો.

1981માં કમ્પ્યુટરાઇઝેશનની શરૂઆત સાથે ટેક્નોલૉજિકલ પ્રગતિઓએ પણ નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવી હતી. આ પ્રારંભિક તબક્કો ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ચાલનો પર પ્રક્રિયા કરવા પર કેન્દ્રિત છે. છેવટે, 2009માં બેંગાલુરુમાં સેન્ટ્રલાઇઝ્ડ પ્રોસેસિંગ સેન્ટર (સીપીસી)ની સ્થાપના કરવામાં આવી હતી, જે અધિકારક્ષેત્ર-મુક્ત રીતે અસરકારક રીતે કામ કરતા ઇ-ફાઇલ્ડ અને પેપર રિટર્ન્સની બલ્ક પ્રોસેસિંગનું સંચાલન કરે છે.

આવકવેરા દિવસ ભારતમાં કરવેરાના વહીવટના ઐતિહાસિક વિકાસનું સન્માન કરે છે એટલું જ નહીં, પરંતુ વધુ કાર્યક્ષમ અને કરદાતાને અનુકૂળ વ્યવસ્થા ઊભી કરવાના ઉદ્દેશથી સતત પ્રગતિ અને આધુનિકીકરણના પ્રયાસો પર પણ પ્રકાશ પાડે છે.

આવકવેરાનું મહત્વ

અસરકારક રાજ્યના મૂળભૂત કાર્યોને ટેકો આપીને રાષ્ટ્ર-નિર્માણમાં આવકવેરા નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે. તે સુરક્ષાની ખાતરી કરવા, આરોગ્ય સંભાળ, શિક્ષણ અને માળખાગત સુવિધાઓ જેવી આવશ્યક સેવાઓને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે જરૂરી આવક પૂરી પાડે છે. આ સેવાઓ નાગરિકોની સુખાકારી અને સમાજના સર્વાંગી વિકાસ માટે મહત્વપૂર્ણ છે. તદુપરાંત, આવકવેરામાંથી થતી આવક વિવિધ ક્ષેત્રોમાં રોકાણને સક્ષમ બનાવીને, વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપીને અને રોજગારીની તકોનું સર્જન કરીને આર્થિક વિકાસને સરળ બનાવે છે.

કરવેરા સંપત્તિના સંચય અને પુનઃવિતરણ વચ્ચેના સંતુલનને પણ અસર કરે છે, જે રાજ્યના સામાજિક પાત્રને આકાર આપે છે. તે રાજ્યની સત્તાના નિર્માણ અને જાળવણીમાં અને સામાજિક કરાર સ્થાપિત કરવામાં મદદ કરે છે, જે રાજ્ય અને તેના નાગરિકો વચ્ચે વધુ જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપે છે. વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને તેમની આવકનો એક ભાગ ફાળો આપવાની આવશ્યકતા દ્વારા, કરવેરા એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે સંસાધનો જાહેર ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ માટે ઉપલબ્ધ છે, જેથી સામાજિક સમાનતા અને એકતામાં વધારો થાય છે.

કરવેરા સુધારાઓ દ્વારા, સરકારો વધુ પ્રતિભાવશીલ અને જવાબદાર શાસન વિકસાવી શકે છે, રાજ્યની ક્ષમતાને વિસ્તૃત કરી શકે છે અને કાયદેસરતામાં વધારો કરી શકે છે. અસરકારક કરપ્રણાલીઓ એવી નીતિઓના વિકાસ તરફ દોરી જઈ શકે છે જે વસ્તીની જરૂરિયાતો અને પસંદગીઓને પ્રતિબિંબિત કરે છે, જે સરકાર અને તેના લોકો વચ્ચેના બંધનને મજબૂત બનાવે છે. આ જવાબદારી અને પ્રતિભાવ એક સદ્ગુણી ચક્ર સર્જી શકે છે, જ્યાં સુધારેલી જાહેર સેવાઓ સરકાર પર વધુ વિશ્વાસ તરફ દોરી જાય છે, પાલનને પ્રોત્સાહિત કરે છે અને રાજ્યને વધુ મજબૂત બનાવે છે.

આમ, આવકવેરો માત્ર મહેસૂલી પેદા કરવા માટે જ નહીં, પરંતુ તેમના નાગરિકોની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા અને એકંદર સામાજિક કલ્યાણને પ્રોત્સાહન આપવા સક્ષમ અસરકારક, સ્વનિર્ભર રાજયો સર્જવા માટે પણ મહત્ત્વનો છે. આવકવેરાનું મહત્ત્વ માત્ર નાણાકીય બાબતોથી પણ આગળ વધે છે, જે એક સ્થિર, સમાન અને સમૃદ્ધ સમાજના નિર્માણમાં નોંધપાત્ર પ્રદાન કરે છે.

વર્તમાન લેન્ડસ્કેપ

ભારતમાં વ્યક્તિગત આવકવેરા (પીઆઇટી)ના પરિદ્રશ્યમાં તાજેતરના વર્ષોમાં નોંધપાત્ર વૃદ્ધિ જોવા મળી છે, જે દેશના વિસ્તરતા અર્થતંત્ર અને સુધારેલા કર પાલનને પ્રતિબિંબિત કરે છે. નાણાકીય વર્ષ 2020-21માં સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (એસટીટી) સહિત ગ્રોસ પર્સનલ ઇનકમ ટેક્સ ₹5.75 લાખ કરોડ રહ્યો હતો. કોવિડ-19 રોગચાળાને કારણે ઊભા થયેલા આર્થિક પડકારો વચ્ચે પણ રાષ્ટ્રીય આવકમાં આ નોંધપાત્ર પ્રદાન દર્શાવે છે.

તે પછીના નાણાકીય વર્ષ 2021-22માં ગ્રોસ પીઆઇટી કલેક્શનમાં નોંધપાત્ર વધારો થયો હતો, જે વધીને ₹7.10 લાખ કરોડ થયો હતો. આ વૃદ્ધિ ક્રમિક આર્થિક પુન:પ્રાપ્તિ અને ઉન્નત કર વસૂલાતની પદ્ધતિઓને આભારી છે. આ ટ્રેન્ડ 2022-23માં પણ ચાલુ રહ્યો હતો, જેમાં રકમ ₹9.67 લાખ કરોડ સુધી પહોંચી હતી, જે ચાલુ કર સુધારાઓની અસરકારકતા અને ઉત્સાહપૂર્ણ આર્થિક વાતાવરણ દર્શાવે છે.

વર્ષ 2023-24 સુધીમાં એસટીટી સહિત વ્યક્તિગત આવકવેરાની વસૂલાત વધીને ₹12.01 લાખ કરોડ (કામચલાઉ, 21 એપ્રિલ, 2024 સુધી) થઈ ગઈ હતી. આ નોંધપાત્ર વધારો ભારતીય અર્થતંત્રની સ્થિતિસ્થાપકતા અને મજબૂતાઈને રેખાંકિત કરે છે, તેની સાથે કરદાતાઓના અનુપાલનમાં સુધારો અને કરવેરાનો પાયો વિસ્તૃત કરવાના સરકારના પ્રયાસોને પણ રેખાંકિત કરે છે. પીઆઈટી સંગ્રહનો ઉપર તરફનો માર્ગ ભારતના આર્થિક માળખાગત સુવિધા અને જાહેર કલ્યાણ કાર્યક્રમોને ટેકો આપવા માટે આવકવેરાની નિર્ણાયક ભૂમિકાને પ્રકાશિત કરે છે.

બજેટ 2024-25: આવકવેરાના સ્લેબમાં ફેરફાર

2024-25ના બજેટમાં પગારદાર કર્મચારીઓ અને પેન્શનરોને લાભ આપવા માટે આવકવેરા વ્યવસ્થામાં અનેક ફેરફારો કરવામાં આવ્યા હતા. પગારદાર કર્મચારીઓ માટે સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન ₹50,000થી વધારીને ₹75,000 કરવામાં આવ્યું હતું, જેઓ નવી કર વ્યવસ્થાનો વિકલ્પ પસંદ કરે છે. એ જ રીતે પેન્શનરો માટે ફેમિલી પેન્શન પરની કપાત ₹15,000થી વધારીને ₹25,000 કરવામાં આવી હતી. તદુપરાંત, આકારણીઓ હવે આકારણીના વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષ સુધી, ત્રણ વર્ષ પછી ફરીથી ખોલી શકાય છે, ફક્ત ત્યારે જ જો છટકી ગયેલી આવક ₹50 લાખથી વધુ હોય. સુધારેલી કર વ્યવસ્થા નોંધપાત્ર લાભો પૂરા પાડે છે, જેમાં પગારદાર કર્મચારીઓને આવકવેરામાં ₹17,500 સુધીનો લાભ મળવાની સંભાવના છે.

અન્ય નોંધપાત્ર પહેલો

કેન્દ્ર સરકારે કરચોરી પર અંકુશ લગાવીને, ટેક્સ બેઝને પહોળો કરવા/ઊંડો કરવા, ટેકનોલોજીના ઉપયોગ દ્વારા સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપવા અને ડિજિટલ ટ્રાન્ઝેક્શનને પ્રોત્સાહન આપીને ટેક્સ કલેક્શનને વેગ આપવા અને ટેક્સ બેઝને વિસ્તૃત કરવા માટે અનેક પગલાં લીધાં છે. સરકારે લીધેલાં કેટલાંક પગલાં નીચે મુજબ છેઃ

વ્યક્તિગત આવકવેરાનું સરળીકરણ

5. ફાઇનાન્સ એક્ટ, 2020: વ્યક્તિગત કરદાતાઓને જો તેઓ નિર્દિષ્ટ છૂટ અને પ્રોત્સાહનોનો લાભ ન લે તો તેમને નીચા સ્લેબ દરે આવકવેરા ચૂકવવાનો વિકલ્પ પૂરો પાડ્યો છે.
5. ફાઇનાન્સ એક્ટ, 2023: આકારણી વર્ષ 2024-25થી આકારણી વર્ષ 2024-25થી, આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 115 બીએસી (1 એ) હેઠળના દરો, ડિફોલ્ટ રેટ્સ હશે તેવી જોગવાઈ કરીને અવકાશમાં વધારો કરવો અને વ્યક્તિઓને લાગુ પડતા દરોમાં ઘટાડો કરવો.

નવુ ફોર્મ 26એએસ

5. જેમાં ટેક્સ એટ સોર્સ, સ્પેસિફાઈડ ફાઈનાન્સિયલ ટ્રાન્ઝેક્શન (SFT), ટેક્સની ચૂકવણી, ડિમાન્ડ અને રિફંડ વગેરેની કપાત કે વસૂલી અંગેની તમામ માહિતી હોય છે.
5. ફોર્મ 26એએસમાં એસએફટી ડેટાની વિગતો કરદાતાઓને તેમના વ્યવહારો વિશે અગાઉથી જાગૃત કરે છે, અને તેમને તેમની સાચી આવક જાહેર કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર)નું પ્રી-ફિલિંગ

કર પાલનને સરળ બનાવવા માટે, વ્યક્તિગત કરદાતાઓને અગાઉથી ભરેલા આઇટીઆર પ્રદાન કરવામાં આવ્યા છે. આ અવકાશમાં પગારની આવક, બેંકનું વ્યાજ, ડિવિડન્ડ વગેરે જેવી માહિતીનો સમાવેશ થાય છે.

સુધારેલ વળતર

કાયદાની કલમ 139(8એ) : કરદાતાઓને સંબંધિત આકારણી વર્ષના અંતથી બે વર્ષની અંદર ગમે ત્યારે તેમનું રિટર્ન અપડેટ કરવાની સુવિધા આપે છે, જેથી તેઓ સ્વૈચ્છિક રીતે ક્ષતિઓ અથવા ભૂલો સ્વીકારીને અપડેટેડ રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે અને લાગુ પડતો વધારાનો કર ચૂકવી શકે છે.

ઈ-ચકાસણી યોજના

આ યોજના અધિકારીઓને કરચોરી ઘટાડવા માટે કરદાતાની આવકના સચોટ અને વ્યાપક નિર્ધારણ માટે માહિતી એકત્રિત કરવા સક્ષમ બનાવે છે. તે કરદાતાઓને વિવિધ સ્રોતોમાંથી એકત્રિત કરવામાં આવેલી સંબંધિત નાણાકીય માહિતી પ્રદાન કરે છે.

વિવાદ નિવારણ સમિતિ (ડીઆરસી)ની રચના

મુકદ્દમામાં ઘટાડો કરવા અને નાના કરદાતાઓ માટે વિવાદના નિરાકરણને વેગ આપવા માટે, એક ડીઆરસીની રચના કરવામાં આવી છે. ₹50 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક અને ₹10 લાખ સુધીની વિવાદિત આવક ધરાવતા કરદાતાઓ સમિતિનો સંપર્ક સાધવાને પાત્ર છે. આ પ્રક્રિયા ઇ-વિવાદ નિવારણ સમિતિ યોજના, 2021 હેઠળ ડિજિટલ પ્લેટફોર્મ પર હાથ ધરવામાં આવી છે.

ટીડીએસ/ટીસીએસના વ્યાપનું વિસ્તરણ

નવા કરદાતાઓને આવકવેરાની જાળમાં લાવવા માટે, ટીડીએસ / ટીસીએસનો વ્યાપ વધારવામાં આવ્યો હતો, જેમાં મોટા પ્રમાણમાં રોકડ ઉપાડ, વિદેશી રેમિટન્સ, લક્ઝરી કારની ખરીદી, ઇ-કોમર્સ સહભાગીઓ અને માલના વેચાણનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરા રિટર્ન

આવકવેરા રિટર્ન (ITR) એક એવું ફોર્મ છે જે વ્યક્તિઓએ ભારતના આવકવેરા વિભાગને સુપરત કરવાનું હોય છે. તેમાં વ્યક્તિની આવક અને તેના પર વર્ષ દરમિયાન ભરવાના ટેક્સ વિશે માહિતી આપવામાં આવી છે. આઇટીઆરમાં ફાઇલ કરવામાં આવેલી માહિતી ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ સાથે સંબંધિત હોવી જોઈએ, જે 1 એપ્રિલથી શરૂ થાય છે અને તે પછીના વર્ષની 31 માર્ચે સમાપ્ત થાય છે.

છેલ્લાં ચાર વર્ષમાં આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરનાર વ્યક્તિઓની સંખ્યાઃ

2019-20: 6.48 કરોડ

2020-21: 6.72 કરોડ

2021-22: 6.94 કરોડ

2022-23: 7.40 કરોડ

આ આંકડાઓ તેમના આવકવેરા રીટર્ન ફાઇલ કરનારા વ્યક્તિઓની સંખ્યામાં સતત વધારો દર્શાવે છે, જે વિસ્તરતા જતા કર આધાર અને સુધારેલા કર પાલનનો સંકેત આપે છે.

નિષ્કર્ષ

જ્યારે ભારત આવકવેરા દિવસ 2024ની ઉજવણી કરી રહ્યું છે, ત્યારે તે સ્પષ્ટ છે કે 1860માં તેની શરૂઆતથી દેશના કરવેરા વહીવટીતંત્રે લાંબી મજલ કાપી છે. પ્રાથમિક કરપ્રણાલીથી અત્યાધુનિક, ટેકનોલોજી-સંચાલિત માળખા સુધીની સફર દેશની પ્રગતિનો પુરાવો છે. આ દિવસ ભારતમાં કર વહીવટના ઐતિહાસિક ઉત્ક્રાંતિ અને હાલમાં ચાલી રહેલા સુધારાઓની યાદ અપાવે છે, જેનો ઉદ્દેશ કરવેરાનું પાલન વધારવાનો અને કરદાતાઓ માટે પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવાનો છે. વર્ષ 2024-25ના અંદાજપત્રમાં તાજેતરના ફેરફારોની સાથે વ્યક્તિગત આવકવેરાની વસૂલાતમાં નોંધપાત્ર વધારો સરકારની વાજબી અને કાર્યક્ષમ કર વ્યવસ્થા પ્રત્યેની પ્રતિબદ્ધતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે. કપાતમાં સુધારો કરીને, ટેક્સ સ્લેબમાં સુધારો કરીને અને ડિજિટલ અને પ્રક્રિયાગત નવીનતાઓને વિસ્તૃત કરીને, સરકાર કરવેરા પ્રત્યેના તેના અભિગમને મજબૂત બનાવવાનું ચાલુ રાખે છે. આવકવેરા દિવસ એ માત્ર આપણા રાજકોષીય વારસાની ઉજવણી જ નથી, પરંતુ જાહેર સેવાઓ અને રાષ્ટ્રીય વિકાસને ટેકો આપવા માટે કરવેરા જે મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે તેને સ્વીકારવાની તક પણ છે. આપણે ભવિષ્ય તરફ નજર કરીએ છીએ ત્યારે કરવેરાના વહીવટમાં થયેલી પ્રગતિ અને પડકારોને પહોંચી વળવા માટે લેવાયેલાં સક્રિય પગલાં નિઃશંકપણે વધારે મજબૂત અને સમાન આર્થિક માળખામાં પ્રદાન કરશે, જે તમામ માટે સમૃદ્ધ અને સ્થાયી ભવિષ્યને પ્રોત્સાહન આપશે.

સંદર્ભો:

5. https://incometaxindia.gov.in/Pages/about-us/history-of-direct-taxation.aspx
5. https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=1884583#:~:text=2021%2D22.,Tax(એસટીટી)%20at%20R.
5. https://pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=1710598#:~:text=The%20Gross%20collection%20of%20Direct,Tax(સીઆઇટી)%20at%20R.
5. https://pib.gov.in/PressReleaseIframePage.aspx?PRID=2018373#:~:text=The%20Gross%20Personal%20Income%20Tax,crore%20of%20the%20preceding%20year.
5. https://sansad.in/getFile/loksabhaquestions/annex/1715/AU295.pdf?source=pqals
5. https://sansad.in/getFile/loksabhaquestions/annex/1712/AS45.pdf?source=pqals
5. https://sansad.in/getFile/loksabhaquestions/annex/1714/AU87.pdf?source=pqals

પીડીએફ ડાઉનલોડ કરવા માટે અંહિ ક્લિક કરો

CB/GP/JD

સોશિયલ મીડિયા પર અમને ફોલો કરો :  @PIBAhmedabad    /pibahmedabad1964    /pibahmedabad  pibahmedabad1964[at]gmail[dot]com