पत्र सूचना कार्यालय

ಪರಿಚಯ

ಜುಲೈ 1, 2017 ರಂದು ಪರಿಚಯಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ, ಅನೇಕ ಕೇಂದ್ರ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ಚೌಕಟ್ಟಿನೊಳಗೆ ತಂದಿತು. ಇದು ಭಾರತದ ಸುಧಾರಣಾ ಪಯಣದಲ್ಲಿ ಒಂದು ಮೈಲುಗಲ್ಲನ್ನು ಗುರುತಿಸಿತು. ಇದು “ಒಂದು ರಾಷ್ಟ್ರ, ಒಂದು ತೆರಿಗೆ” ತತ್ವಕ್ಕೆ ಜೀವ ತುಂಬಿತು ಮತ್ತು ಭಾರತವನ್ನು ಸಮಗ್ರ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯತ್ತ ಕೊಂಡೊಯ್ಯಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡಿತು.

ಕಳೆದ ಒಂಬತ್ತು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ, ಪ್ರಮಾಣೀಕೃತ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಮತ್ತು ತಾರ್ಕಿಕಗೊಳಿಸಿದ ದರಗಳು ಹೆಚ್ಚಿನ ಪಾರದರ್ಶಕತೆ, ಜವಾಬ್ದಾರಿ ಮತ್ತು ಆರ್ಥಿಕ ಬೆಳವಣಿಗೆಯನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಿವೆ. ಅವು 'ಏಕ್ ಭಾರತ್ - ಶ್ರೇಷ್ಠ ಭಾರತ್' ದೃಷ್ಟಿಕೋನವನ್ನೂ ಬಲಪಡಿಸಿವೆ.

ಈ ಪ್ರಗತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, 56ನೇ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ನಾಲ್ಕು-ಶ್ರೇಣಿಯ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ದರ ರಚನೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು ಮುಂದಿನ ಪೀಳಿಗೆಯ ಸುಧಾರಣೆಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿತು. ಹೊಸ ರಚನೆಯು ಎರಡು ಮುಖ್ಯ ದರಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಅವುಗಳೆಂದರೆ 5% ಮತ್ತು 18%, ಹಾಗೂ ಆಯ್ದ ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ವಿಶೇಷ 40% ದರ.

ಅಕ್ಟೋಬರ್ 2026 ರಲ್ಲಿ ನಡೆದ 57ನೇ ಸಭೆಯಲ್ಲಿ ಈ ಸುಧಾರಣಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯು ಮುಂದುವರೆದಿದೆ. ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಮತ್ತಷ್ಟು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಸುಧಾರಣೆಗಳು, ಆಯ್ದ ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಕುರಿತು ಸ್ಪಷ್ಟನೆಗಳು ಹಾಗೂ ವ್ಯಾಪಾರವನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತು ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸಲು ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ನೋಂದಣಿಯನ್ನು ಸರಳವಾದ, ವೇಗವಾದ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚು ನಿಖರವಾಗಿಸುವುದು

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್‌ನ ಪ್ರಸ್ತಾವನೆಗಳು ಹೆಚ್ಚು ನಿಖರವಾದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅನುಕೂಲಕರವಾದ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ನೋಂದಣಿ ಚೌಕಟ್ಟನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತವೆ. ಇವು ಸುಗಮವಾದ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಲು ಮತ್ತು ಔಪಚಾರಿಕ ಆರ್ಥಿಕತೆಯಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆಯನ್ನು ಪ್ರೋತ್ಸಾಹಿಸಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ.

ನೋಂದಣಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿನ ಸುಧಾರಣೆಗಳು:

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ:

1. ನೋಂದಣಿ ಅರ್ಜಿಗಳನ್ನು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸಲು ಎಫ್‌ಎಕ್ಯೂ ಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಮಗ್ರ ಮತ್ತು ವಿವರವಾದ ದಾಖಲಾತಿಯನ್ನು ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
2. ಸಲ್ಲಿಕೆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹಾಗೂ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟತೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸಲು ನೋಂದಣಿ ಅರ್ಪಿಯನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
3. ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಪೋರ್ಟಲ್ ಸ್ಪಷ್ಟ ನ್ಯಾವಿಗೇಷನಲ್ ಮಾರ್ಗಗಳು, ಡ್ರಾಪ್-ಡೌನ್ ಪಟ್ಟಿಗಳು, ಟೂಲ್-ಟಿಪ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಸಾಂದರ್ಭಿಕ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನದೊಂದಿಗೆ ನೋಂದಣಿ ಅರ್ಜಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಬಳಕೆದಾರ ಸ್ನೇಹಿ ಇಂಟರ್ಫೇಸ್ ಅನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.

ಈ ಕ್ರಮಗಳು ನೋಂದಣಿ ಅರ್ಜಿಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅನುಕೂಲ ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಅರ್ಜಿಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ತಿರಸ್ಕಾರಗಳನ್ನು ಹಾಗೂ ಎದ್ದುಬರುವ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ.

ಈ ಕ್ರಮಗಳು ನೋಂದಣಿ ಅರ್ಜಿಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅನುಕೂಲ ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಅರ್ಜಿಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ತಿರಸ್ಕಾರಗಳನ್ನು ಹಾಗೂ ಎದ್ದುಬರುವ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ.

ಸ್ವಯಂ-ಸ್ವೀಕೃತಿ

ಸುಲಭವಾದ ಮತ್ತು ಬಹುತೇಕ ನೈಜ-ಸಮಯದ ನವೀಕರಣಕ್ಕಾಗಿ, ನೋಂದಣಿ ವಿವರಗಳಿಗೆ ಮಾಡುವ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳ ಸ್ವಯಂ-ಸ್ವೀಕೃತಿಯನ್ನು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಪ್ರಧಾನ ವ್ಯಾಪಾರ ಸ್ಥಳಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ಇದನ್ನು ಪೋರ್ಟಲ್‌ನಲ್ಲಿ ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಮಾರ್ಗದ ಮೂಲಕ ನೋಂದಾಯಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ, ಪಿಪಿಒಬಿ ಸೇರಿದಂತೆ ಎಲ್ಲಾ ನೋಂದಣಿ ವಿವರಗಳ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನೋಂದಣಿ ರದ್ದತಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ

ನೋಂದಣಿ ರದ್ದತಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು, ಕೌನ್ಸಿಲ್ 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆ ಮತ್ತು 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ. ಈ ಪ್ರಸ್ತಾವನೆಯು ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ:

1. ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ರದ್ದತಿ: ಅಧಿಕಾರಿಯ ಹಸ್ತಕ್ಷೇಪವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು, ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಹಂತ ಹಂತವಾಗಿ ಸುಧಾರಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಸ್ತಾಪಿಸಿದೆ.

2. ಸ್ವಯಂಪ್ರೇರಿತ ರದ್ದತಿ: ರದ್ದತಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನುತ್ವರಿತಗೊಳಿಸಲು, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ನೋಂದಣಿಯನ್ನು ರದ್ದುಪಡಿಸಲು ಇರುವ ಕೆಲವು ಆಧಾರಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದರಿಂದ ಹಸ್ತಕ್ಷೇಪವು ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ಅನುಸರಣೆಯಿಲ್ಲದಿರುವಿಕೆ ಮತ್ತು ತದನಂತರದ ಅನುಸರಣೆಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರದ್ದತಿ ಮತ್ತು ರದ್ದತಿಯ ಮರುಸ್ಥಾಪನೆಯನ್ನು ಸಿಸ್ಟಮ್-ಆಧಾರಿತ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಮಯದೊಳಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸದಿರುವುದು ಅಥವಾ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆ ವಿವರಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸದಿರುವುದಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಡೀಫಾಲ್ಟ್‌ಗಳನ್ನು (ಲೋಪಗಳನ್ನು) ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.

ನಿಖರತೆ ಮತ್ತು ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ರಿಟರ್ನ್ ಸುಧಾರಣೆಗಳು

ಪೂರೈಕೆ ಸರಪಳಿಯಾದ್ಯಂತ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಿಲ್ಲದಿರುವಿಕೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಮತ್ತು ಐಟಿಸಿಯ ಸಮಗ್ರತೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸಲು, ಕೌನ್ಸಿಲ್ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಕೆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸಲು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ. ಇದು ಅನುಸರಣಾ ಹೊರೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಐಟಿಸಿ ಯ ಹೆಚ್ಚು ನಿಖರವಾದ ವರದಿಗೆ ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ. ಕೌನ್ಸಿಲ್‌ನ ಪ್ರಸ್ತಾವನೆಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆ:

1. ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-3ಬಿ ನೊಂದಿಗೆ ಉತ್ತಮ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-1/1A/ಐಎಫ್‌ಎಫ್‌ ಅನ್ನು ಮೇಲ್ದರ್ಜೆಗೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
2. “ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಯ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಸ್ಟೇಟ್‌ಮೆಂಟ್ ಮತ್ತು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಿದ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್” ಸೌಲಭ್ಯವು, ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್‌ಗೆ ಒಳಪಡುವ ಸರಬರಾಜುಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಐಟಿಸಿಯ ಸರಿಯಾದ ವರದಿಯನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.
3. ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-1/1A/ಐಎಫ್‌ಎಫ್‌ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಲಾದ ವಿವರಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-3B ನಲ್ಲಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಒಂದು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ.
4. ಯಾವ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆಯೋ ಆ ಮೂಲ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ವಿವರಗಳನ್ನು ಘೋಷಿಸಲು ಅನುಮತಿಸಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಡಿಆರ್‌ಸಿ-03 ಅನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
5. ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಮ್ಯಾನೇಜ್‌ಮೆಂಟ್ ಸಿಸ್ಟಮ್ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರಿಗೆ ಐಟಿಸಿ ವರದಿಗಾಗಿ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲು, ತಿರಸ್ಕರಿಸಲು ಅಥವಾ ಬಾಕಿ ಇರಿಸಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
6. ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ರಿವರ್ಸಲ್ ಮತ್ತು ರಿಕ್ಲೇಮ್ ಸ್ಟೇಟ್‌ಮೆಂಟ್ ಹಿಂಪಡೆದ ಮತ್ತು ಮರುಪಡೆದ ಐಟಿಸಿ ಯ ಸರಿಯಾದ ವರದಿಯನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.
7. ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-2B ನಲ್ಲಿ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಐಟಿಸಿ ಯೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೊಳ್ಳಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-3B ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಲಾದ ಐಟಿಸಿ ಯನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಒಂದು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.
8. ಜಿಎಸ್‌ಟಿಆರ್‌-3B ನಲ್ಲಿ ಐಟಿಸಿ ಮತ್ತು ಅದರ ಹಿಂಪಡೆಯುವಿಕೆಯನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುವ ಕುರಿತು ಸುತ್ತೋಲೆಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸ್ಪಷ್ಟನೆಗಳನ್ನು ಹೊರಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಐಟಿಸಿಯನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಪ್ರಸ್ತಾವಿಸಿರುವ ಪರ್ಯಾಯ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವು 2027 ರ ಏಪ್ರಿಲ್ ತಿಂಗಳ ರಿಟರ್ನ್ ಅವಧಿಯಿಂದ ಅನ್ವಯವಾಗಲಿದೆ.

ವೇಗದ ಮತ್ತು ಸಿಸ್ಟಮ್-ಆಧಾರಿತ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಮೂಲಕ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಮರುಪಾವತಿಗಳ ಸುಗಮಗೊಳಿಸುವಿಕೆ

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಪ್ರಸ್ತಾಪಿಸಿರುವ ಸುಧಾರಣೆಗಳು ಮರುಪಾವತಿ ಹಕ್ಕುಗಳ ಸಿಸ್ಟಮ್-ಆಧಾರಿತ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಮತ್ತು ಮಂಜೂರಾತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ. ಇದು ವೇಗವಾದ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಪಾರದರ್ಶಕತೆ ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ಮಾನವ ಹಸ್ತಕ್ಷೇಪಕ್ಕೆ ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ.

ಮರುಪಾವತಿಗಳನ್ನು ತ್ವರಿತಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು ಕ್ರಮಗಳು

1. ಫಾರ್ಮ್ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಆರ್‌ಎಫ್‌ಡಿ-01 ರಲ್ಲಿ ಮರುಪಾವತಿ ಅರ್ಜಿಯ ತಿದ್ದುಪಡಿ: ಶೂನ್ಯ-ದರದ ಸರಬರಾಜು ಮತ್ತು ತಲೆಕೆಳಗಾದ ಸುಂಕದ ರಚನೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಮರುಪಾವತಿ ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಇದು ಸಿಸ್ಟಮ್-ಓದಬಹುದಾದ ಸ್ವರೂಪದಲ್ಲಿ ಮರುಪಾವತಿ ವಿವರಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುತ್ತದೆ.
2. 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ನಿಯಮಗಳ ನಿಯಮ 89(4)(C) ನಲ್ಲಿ ತಿದ್ದುಪಡಿ: ಇದು ದೇಶೀಯವಾಗಿ ಸರಬರಾಜು ಮಾಡಲಾದ ಸಮಾನ ಸರಕುಗಳ ಮೌಲ್ಯದ 1.5 ಪಟ್ಟು ಮಿತಿಗೆ ಸರಕುಗಳ ಶೂನ್ಯ-ದರದ ಸರಬರಾಜಿನ ವಹಿವಾಟನ್ನು ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸುತ್ತಿದ್ದ ಮಿತಿಯನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುತ್ತದೆ.
3. 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 54(14) ರಲ್ಲಿ ತಿದ್ದುಪಡಿ: ₹1,000 ಮರುಪಾವತಿ ಮಿತಿಯು ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ, ಎಸ್‌ಜಿಎಸ್‌ಟಿ/ಯುಟಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಮತ್ತು ಐಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಸೇರಿದಂತೆ ಒಟ್ಟು ಮರುಪಾವತಿ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ-ಠೇವಣಿಯ ಮರುಪಾವತಿಯ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯ ಕುರಿತು ಸ್ಪಷ್ಟತೆ

1. 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 115 ರಲ್ಲಿ ತಿದ್ದುಪಡಿ: ಇದು ಮೇಲ್ಮನವಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಪಾವತಿಸಿದ ಮುಂಗಡ-ಠೇವಣಿ ಮೊತ್ತಗಳ ಮರುಪಾವತಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವ ಬಡ್ಡಿಯ ದರವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುವ ಒಂದು ಸ್ವತಂತ್ರ ನಿಬಂಧನೆಯನ್ನಾಗಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ.
2. ಅಂತಹ ಮರುಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವ ಬಡ್ಡಿಯ ದರಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅನುಮಾನಗಳನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸಲು ಒಂದು ಸುತ್ತೋಲೆಯನ್ನು ಸಹ ಹೊರಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ವಿವಾದಾತ್ಮಕ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತು ಮೊಕದ್ದಮೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸುಧಾರಣೆಗಳು

ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗಾಗಿ ಸಮಗ್ರ ಮಾರ್ಗಸೂಚಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಒಂದು ಸುತ್ತೋಲೆಯನ್ನು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ. ಈ ಸುತ್ತೋಲೆಯು ಡಿಮ್ಯಾಂಡ್ ನೋಟಿಸ್‌ಗಳು, ನಿರ್ಣಯ ಆದೇಶಗಳು ಮತ್ತು ಮೇಲ್ಮನವಿ ಆದೇಶಗಳ ಸುಗಮಗೊಳಿಸಿದ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಸೂಚಿಸಿರುವ ಇತರ ಸುಧಾರಣೆಗಳು ವಿವಾದಾತ್ಮಕ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸುವ, ಅನುಸರಣಾ ಹೊರೆಯನ್ನು ಮತ್ತು ಮೊಕದ್ದಮೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ. ಪ್ರಸ್ತಾವನೆಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆ:

1. ಕಾರಣ ಕೇಳಿ ನೋಟಿಸ್‌ ಮಿತಿ: ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವು ₹10,000 ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ ಯಾವುದೇ ಕಾರಣ ಕೇಳಿ ನೋಟಿಸ್ ನೀಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ನಿಬಂಧನೆಯ ದಿನಾಂಕದಂದು ಬಾಕಿ ಇರುವ ನೋಟಿಸ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ₹10,000 ಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಮೇಲ್ಮನವಿಗಳನ್ನು, ನೋಟಿಸ್ ನೀಡಿದಾಗ ಅದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬಂತೆ ₹10,000 ಕನಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
2. ದಂಡದ ಮರುನಾಮಕರಣ: ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಸಮಯ ಮಿತಿಯೊಳಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ದಂಡದೊಂದಿಗೆ ಸ್ವಯಂಪ್ರೇರಿತವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ದಂಡವನ್ನು 'ಚಾರ್ಜ್'ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.
3. ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿದ ದಂಡ: ನಿರ್ಣಯ ಆದೇಶದ 30 ದಿನಗಳೊಳಗೆ (ಸೆಕ್ಷನ್ 73 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ) ಅಥವಾ 60 ದಿನಗಳೊಳಗೆ (ಸೆಕ್ಷನ್ 74A ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ) ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದರೆ 5% ರಷ್ಟು ಕಡಿಮೆ ದಂಡವು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
4. ಕನಿಷ್ಠ ದಂಡ ರದ್ದತಿ: ವಂಚನೆಯಲ್ಲದ ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ ₹10,000 ಕನಿಷ್ಠ ದಂಡವನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.
5. ಗರಿಷ್ಠ ದಂಡ ಕಡಿತ: ಗರಿಷ್ಠ ಸಾಮಾನ್ಯ ದಂಡವನ್ನು ₹25,000 ರಿಂದ ₹10,000 ಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಆದೇಶವು ಕೇವಲ ದಂಡವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದ್ದು ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯ ಬೇಡಿಕೆ ಇಲ್ಲದಿರುವ ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ, ಮೇಲ್ಮನವಿ ಪ್ರಾಧಿಕಾರ ಅಥವಾ ಮೇಲ್ಮನವಿ ನ್ಯಾಯಮಂಡಳಿಯ ಮುಂದೆ ಮೇಲ್ಮನವಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಮುಂಗಡ-ಠೇವಣಿ ರೂಪದಲ್ಲಿ ₹40 ಕೋಟಿಯ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಇತರ ಪ್ರಮುಖ ಸುಧಾರಣೆಗಳು

ಐಟಿಸಿ ಮರುಪಾವತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳಿಗೆ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸುವುದು

ವಿಸ್ತೃತ ಮರುಪಾವತಿ ಅರ್ಹತೆ

ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹವಾದ ಐಟಿಸಿಯ ಮರುಪಾವತಿಗೆ ಅವಕಾಶ ನೀಡಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆ ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಇದು ತೆರಿಗೆದಾರರ ಕಾರ್ಯನಿರತ ಬಂಡವಾಳದ ಅಡಚಣೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಈ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಸೇವೆಗಳು ಹಾಗೂ ಬಂಡವಾಳ ಸರಕುಗಳ ಮೇಲೆ ಐಟಿಸಿ ಬ್ಲಾಕ್ ಆಗುವುದನ್ನು (ತಡೆಹಿಡಿಯುವುದನ್ನು) ತಗ್ಗಿಸುತ್ತದೆ.

ನಿರ್ಬಂಧಿತ ಐಟಿಸಿ ಮೇಲಿನ ನಿರ್ಬಂಧಗಳನ್ನು ಸಡಿಲಿಸುವುದು

ಕೆಲವು ಸರಬರಾಜುಗಳಿಗೆ ಐಟಿಸಿ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವುದರ ಮೇಲಿನ ನಿರ್ಬಂಧಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಇದು ಹೊರಾಂಗಣ ಕ್ಯಾಟರಿಂಗ್, ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ಜೀವ ವಿಮೆ, ದೂರಸಂಪರ್ಕ ಗೋಪುರಗಳು, ಕಾರ್ಖಾನೆ ಆವರಣದ ಹೊರಗಿನ ಪೈಪ್‌ಲೈನ್‌ಗಳು, ಉಚಿತ ಮಾದರಿಗಳು ಮತ್ತು (ನಿಯಮದ ಪ್ರಕಾರ ಅಗತ್ಯವಿರುವಂತೆ) ಶೆಲ್ಫ್ ಅವಧಿ ಮುಗಿದ ನಂತರ ನಾಶಪಡಿಸಲಾದ ಅಥವಾ ರೈಟ್-ಆಫ್ ಮಾಡಲಾದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.

ಈ ಬದಲಾವಣೆಯು ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪೂರೈಕೆ ಸರಪಳಿಯಾದ್ಯಂತ ಐಟಿಸಿ ಯ ಸುಗಮ ಹರಿವನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ರಫ್ತು / ಶೂನ್ಯ-ದರದ ಸರಬರಾಜುಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಸುಧಾರಣೆಗಳು

ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಎಸ್‌ಇಝಡ್ / ಎಫ್‌ಟಿಡಬ್ಲ್ಯೂಝಡ್ ವಿತರಣೆಗಳಿಗಾಗಿ ಶೂನ್ಯ-ದರದ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನದೊಂದಿಗೆ, ರಫ್ತು ಸ್ಥಿತಿ, ಪೂರೈಕೆ ಸ್ಥಳದ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಪಾವತಿ ಸ್ಪಷ್ಟನೆಗಳಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.
 

1. ವಿದೇಶಿ ಕಚೇರಿಗಳು ಅಥವಾ ಶಾಖೆಗಳ ಮೂಲಕ ಒದಗಿಸಲಾದ ಸೇವೆಗಳು: ಒಂದು ಸೇವೆಯು “ಸೇವೆಗಳ ರಫ್ತು” ಎಂದು ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಲು, ಸರಬರಾಜುದಾರ ಮತ್ತು ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರು ಒಂದೇ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಸ್ಥಾಪನೆಗಳಾಗಿರಬಾರದು ಎಂಬ ಷರತ್ತನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.
    

ಈ ಬದಲಾವಣೆಯು ತಮ್ಮ ವಿದೇಶಿ ಕಚೇರಿಗಳು ಅಥವಾ ಶಾಖೆಗಳಿಗೆ ಅಥವಾ ಅವುಗಳ ಮೂಲಕ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಭಾರತೀಯ ಸೇವಾ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ಭಾರತದಿಂದ ಸೇವೆಗಳ ರಫ್ತನ್ನು ಸಹ ಬೆಂಬಲಿಸುತ್ತದೆ.

2. ರಫ್ತುಗಳಿಗಾಗಿ ಪಾವತಿ: ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ರಫ್ತುಗಾಗಿ ಪಾವತಿಯನ್ನು ವಿದೇಶಿ ವಿನಿಮಯದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಅನುಮತಿಸಲಾದಲ್ಲಿ ಭಾರತೀಯ ರೂಪಾಯಿಗಳಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದು ಎಂದು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸುವ ಸುತ್ತೋಲೆಯನ್ನು ಹೊರಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
3. ಕೆಲವು ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಪೂರೈಕೆಯ ಸ್ಥಳ: ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರು ಸರಕುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಭೌತಿಕವಾಗಿ ಲಭ್ಯವಾಗುವಂತೆ ಮಾಡುವ ಸೇವೆಗಳಿಗಾಗಿ, ಸೆಕ್ಷನ್ 13(2) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿರುವ ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ನಿಯಮದ ಪ್ರಕಾರ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರ ಸ್ಥಳದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪೂರೈಕೆಯ ಸ್ಥಳವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಇದು ವಿದೇಶಿ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರಿಗೆ ಇಂತಹ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಭಾರತೀಯ ಸೇವಾ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರಫ್ತು-ಸಂಬಂಧಿತ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.

4. ಎಸ್‌ಇಝಡ್ ಅಥವಾ ಎಫ್‌ಟಿಡಬ್ಲ್ಯೂಝಡ್ ನಲ್ಲಿರುವ ಸಾಗರೋತ್ತರ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ತಲುಪಿಸಲಾದ ಸರಕುಗಳು: ಸಾಗರೋತ್ತರ ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಸರಬರಾಜು ಮಾಡಲಾದ ಆದರೆ ಎಸ್‌ಇಝಡ್ ಅಥವಾ ಮುಕ್ತ ವ್ಯಾಪಾರ ಮತ್ತು ವೇರ್‌ಹೌಸಿಂಗ್ ವಲಯಕ್ಕೆ ತಲುಪಿಸಲಾದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಶೂನ್ಯ-ದರದ ಸರಬರಾಜುಗಳೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ. ಆರ್‌ಬಿಐ ಅನುಮತಿಸಿದಲ್ಲಿ ಪರಿವರ್ತಿಸಬಹುದಾದ ವಿದೇಶಿ ವಿನಿಮಯದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಭಾರತೀಯ ರೂಪಾಯಿಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ಇದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
    

ಎಸ್‌ಇಝಡ್ ಘಟಕದೊಳಗೆ ವೇರ್‌ಹೌಸಿಂಗ್ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಾಗಿ, ತಮ್ಮ ಸಾಗರೋತ್ತರ ಗ್ರಾಹಕರ ನಿರ್ದೇಶನದ ಮೇರೆಗೆ ಅಂತಹ ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ಭಾರತೀಯ ತಯಾರಕರಿಗೆ ಶೂನ್ಯ-ದರ ಪ್ರಯೋಜನಗಳ ಲಭ್ಯತೆಯನ್ನು ಈ ನಿಬಂಧನೆಯು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸುತ್ತದೆ.

ಜೀವನದ ಸುಲಭತೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಡುವ ಸುಲಭತೆ

ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಜಾರಿಯನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರ ರಕ್ಷಣೆ ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳ ಸುಗಮ ಚಲನೆಯೊಂದಿಗೆ ಸಮತೋಲನಗೊಳಿಸಲು ಈ ಶಿಫಾರಸುಗಳು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತವೆ.

ಬಂಧನ ಮತ್ತು ಮೊಕದ್ದಮೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ತಾರ್ಕಿಕರಣ

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ಬಂಧನ ಅಧಿಕಾರಗಳನ್ನು ಹಿಂತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ. ವಂಚನೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವುದರ ವಿರುದ್ಧ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯನ್ನು ಕಾಪಾಡಿಕೊಳ್ಳುವಾಗ, ಪ್ರಗತಿಪರ, ನಂಬಿಕೆ ಆಧಾರಿತ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಬಲಪಡಿಸಲು, ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಸಹ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ:
 

1. ಮೊಕದ್ದಮೆ ಹೂಡುವ ಮಿತಿಯನ್ನು ₹1 ಕೋಟಿಯಿಂದ ₹5 ಕೋಟಿಗೆ ಹೆಚ್ಚಿಸುವುದು.
2. 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 132(1) ರಿಂದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅಪರಾಧ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಮತ್ತು ಪದಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು:
   • ಖಂಡ (i) ಅನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು, ಅಂದರೆ, ಕಾಯ್ದೆಯನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ತಿಳಿದಿರುವ ಅಥವಾ ನಂಬಲು ಕಾರಣವಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವುದು, ಪೂರೈಸಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುವುದು ಅಥವಾ ವ್ಯವಹರಿಸುವ ಅಪರಾಧವನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು.
   • ಖಂಡ (e) ನಿಂದ “ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವುದು” ಎಂಬುದನ್ನು ಅಳಿಸುವುದು; ಮತ್ತು
   • ಖಂಡ (h) ನಿಂದ “ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಇತರ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತದೆ” ಎಂಬುದನ್ನು ಅಳಿಸುವುದು.

3. ಸರಕುಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸದೆ, ಅಥವಾ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅಥವಾ ಬಿಲ್ ಇಲ್ಲದೆ ಐಟಿಸಿಯನ್ನು ಮೋಸದಿಂದ ಪಡೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಅಪರಾಧವನ್ನು ಮಾತ್ರ ಒಳಗೊಳ್ಳಲು 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 132(1) ರ ಖಂಡ (c) ಅನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡುವುದು.

ಇ-ವೇ ಬಿಲ್ಸ್‌ಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ತಾರ್ಕಿಕರಣ

ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಈ ಕೆಳಗಿನ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ:

1. ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಷರತ್ತುಗಳು: ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ವಾಹನವನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಗುಪ್ತಚರ ಮಾಹಿತಿಯ ಮೇರೆಗೆ ಮತ್ತು ಕನಿಷ್ಠ ಜಾಯಿಂಟ್ ಕಮಿಷನರ್ ಶ್ರೇಣಿಯ ಅಧಿಕಾರಿಯ ಅಧಿಕಾರದೊಂದಿಗೆ ಮಾತ್ರ ತಡೆಹಿಡಿಯಬಹುದು.
2. ರಾಜ್ಯ ಅಧಿಕಾರ ವ್ಯಾಪ್ತಿ: ತಡೆಹಿಡಿಯುವಿಕೆ ನಡೆಯುವ ರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ ಸರಬರಾಜುದಾರ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರು ನೆಲೆಗೊಂಡಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ನೋಂದಾಯಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ತಪಾಸಣೆ ಮತ್ತು ಬಂಧನ ಅಥವಾ ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಮುಂತಾದ ಮುಂದಿನ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಸಾಗಣೆ ರಾಜ್ಯಗಳಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
3. ತಪ್ಪಿದ ದಾಖಲೆಗಳ ವಿನಾಯಿತಿ: ಯಾವುದೇ ಇ-ವೇ ಬಿಲ್ ರಚಿಸಲ್ಪಡದಿದ್ದರೆ, ಅಥವಾ ವಾಹನವು ಸರಕುಗಳ ಮೂಲ ಅಥವಾ ಗಮ್ಯಸ್ಥಾನವನ್ನು ತೋರಿಸುವ ಯಾವುದೇ ದಾಖಲೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಅಧಿಕಾರ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ತಪಾಸಣೆ ಮಾಡಬಹುದು, ಬಂಧಿಸಬಹುದು ಅಥವಾ ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಹಾಕಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
4. ಸಾಗಣೆಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಇಲ್ಲ: ಸಾಗಣೆಯಲ್ಲಿರುವ ಸರಕುಗಳು/ವಾಹನಗಳು ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 130 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಹಾಕಿಕೊಳ್ಳಲು ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ.

ಇದು ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ವಾಹನಗಳ ಸುಗಮ ಚಲನೆಯನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರಗಳಿಗೆ ಪೂರೈಕೆ ಹಾಗೂ ಸಾರಿಗೆ ದಕ್ಷತೆಯನ್ನು ಸುಧಾರಿಸುತ್ತದೆ.

ಬೌದ್ಧಿಕ ಆಸ್ತಿ ಹಕ್ಕುಗಳಲ್ಲಿ ಸ್ವಾಮ್ಯದ ಹಕ್ಕಿನ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಪರಿಗಣನೆ

ಐಪಿಆರ್‌ ಸ್ವಾಮ್ಯದ ಹಕ್ಕಿನ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು, ಅದು ತಾತ್ಕಾಲಿಕವಾಗಿರಲಿ ಅಥವಾ ಶಾಶ್ವತವಾಗಿರಲಿ, ಏಕರೂಪವಾಗಿ 'ಸೇವೆಗಳ ಪೂರೈಕೆ' ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಇದು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಸುಲಭಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಗಡಿಯಾಚೆಗಿನ ಐಪಿಆರ್‌ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸಲು ಬೆಂಬಲಿಸುತ್ತದೆ.

2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ನಿಯಮಗಳ ನಿಯಮ 86ಎ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಐಟಿಸಿ ಬ್ಲಾಕ್ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ವಿಚಾರಣೆಯ ಅವಕಾಶ

ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಮ್ಮ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಲೆಡ್ಜರ್‌ನಲ್ಲಿ ಬ್ಲಾಕ್ ಮಾಡಲಾದ ಮೊತ್ತದ ವಿರುದ್ಧ ಆಕ್ಷೇಪಣೆಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅವಕಾಶ ನೀಡಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ಆಕ್ಷೇಪಣೆಯ ಕುರಿತು ಸರಿಯಾದ ಅಧಿಕಾರಿ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು ತೆರಿಗೆದಾರರು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿಚಾರಣೆಗೂ ಹಾಜರಾಗಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತದೆ.

ಸಣ್ಣ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ತಡವಾದ ಶುಲ್ಕ ವಿನಾಯಿತಿ

ಹಿಂದಿನ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ₹5 ಕೋಟಿವರೆಗೆ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ವಿಳಂಬವಾದ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳಿಗೆ ತಡವಾದ ಶುಲ್ಕವನ್ನು ಮನ್ನಾ ಮಾಡಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ವಿಳಂಬವಾದ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಅದು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯ ದಿನದೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಸುತ್ತೋಲೆಗಳ ಮೂಲಕ ವಿವಿಧ ಸಮಸ್ಯೆಗಳ ಸ್ಪಷ್ಟನೆ

ಕ್ಷೇತ್ರ ರಚನೆಗಳ ಭಿನ್ನ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳಿಂದ ಉದ್ಭವಿಸುವ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸಲು ಸುತ್ತೋಲೆಗಳನ್ನು ಹೊರಡಿಸಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ:

1. ಇನ್‌ಪುಟ್ ಸರ್ವೀಸ್ ಡಿಸ್ಟ್ರಿಬ್ಯೂಟರ್ ಮೂಲಕ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಸೇವಾ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಿತರಣೆ: ಐಎಸ್‌ಡಿಯಿಂದ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಸೇವಾ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ವಿತರಿಸುವ ವಿಧಾನದ ಕುರಿತು ಸ್ಪಷ್ಟನೆ.
2. ಸೆಕ್ಷನ್ 17(4) ಅನ್ನು ಆಯ್ಕೆಮಾಡುವ ಬ್ಯಾಂಕುಗಳು, ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ಎನ್‌ಬಿಎಫ್‌ಸಿ ಗಳ ಮೂಲಕ ಐಟಿಸಿ ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳು: ಬ್ಯಾಂಕುಗಳು ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಐಟಿಸಿ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವಾಗ ಅನುಸರಿಸಬೇಕಾದ ನಿಯಮಗಳ ಸ್ಪಷ್ಟನೆ.
3. ಮುಂಗಡ-ಠೇವಣಿಗಳ ಪಾವತಿ: ಮೇಲ್ಮನವಿಗಳು ಅಥವಾ ಇತರ ಕಾನೂನು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳಿಗಾಗಿ ಮುಂಗಡ-ಠೇವಣಿಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ವಿಧಾನ ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳು.
4. ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರದರ್ಶನ ವಾಹನಗಳ ಮೇಲಿನ ಐಟಿಸಿ: ಕಾರು ಡೀಲರ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ತಯಾರಕರು ಬಳಸುವ ಡೆಮಾನ್ಟ್ರೇಷನ್ ವಾಹನಗಳ ಮೇಲೆ ಐಟಿಸಿ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಬಗ್ಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟನೆ.
5. ನಿಯಮ 96(10) ರ ವಿಸರ್ಜನೆಯ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ದಿನಾಂಕ: ಸುಪ್ರೀಂ ಕೋರ್ಟ್‌ನ ತೀರ್ಪಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ನಿಯಮ 96(10) ಅನ್ನು ಕೈಬಿಟ್ಟ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ದಿನಾಂಕ ಅಕ್ಟೋಬರ್ 23, 2017 ಎಂದು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸುವುದು

ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಶಿಫಾರಸುಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದೆ:

1. ಇ-ಕಾಮರ್ಸ್ ಆಪರೇಟರ್‌ಗಳ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ಸ್ಪಷ್ಟನೆ: ಇ-ಕಾಮರ್ಸ್ ಆಪರೇಟರ್‌ಗಳು ತಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾದರಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ, ಸೂಚಿಸಲಾದ ಸೇವೆಗಳ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಹೊಣೆಗಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 9(5) ಅನ್ನು ತಿದ್ದುಪಡಿ ಮಾಡಲು ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.
2. ಇ-ಇನ್‌ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳ ವಿಸ್ತರಣೆ: ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಮೆಕ್ಯಾನಿಸಮ್ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ನೋಂದಾಯಿತರಲ್ಲದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ದೇಶೀಯ ಸರಬರಾಜುಗಳಿಗೆ ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಆಮದುಗಳಿಗೆ ಇ-ಇನ್‌ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಅನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸುವುದು. ಇದು ವಾರ್ಷಿಕ ಒಟ್ಟು ₹5 ಕೋಟಿ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಟ್ರಿಬ್ಯೂನಲ್ ಸುಧಾರಣೆಗಳಿಗೆ ಜಿಎಸ್‌ಟಿಎಟಿ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಜೋಡಣೆ

ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ 2017 ರ ಸಿಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆ ಮತ್ತು ಜಿಎಸ್‌ಟಿಎಟಿ (ಅಧ್ಯಕ್ಷರು ಮತ್ತು ಸದಸ್ಯರ ನೇಮಕಾತಿ ಮತ್ತು ಸೇವಾ ಶರತ್ತುಗಳು) ನಿಯಮಗಳು, 2023 ಕ್ಕೆ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಅನುಮೋದಿಸಿದೆ.

ಈ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಮೇಲ್ಮನವಿ ನ್ಯಾಯಮಂಡಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಟ್ರಿಬ್ಯೂನಲ್ಸ್ ರಿಫಾರ್ಮ್ಸ್ ಆಕ್ಟ್, 2026 ಮತ್ತು ನ್ಯಾಷನಲ್ ಟ್ರಿಬ್ಯೂನಲ್ಸ್ ಕಮಿಷನ್ ಹಾಗೂ ಟ್ರಿಬ್ಯೂನಲ್‌ಗಳ ಅಧ್ಯಕ್ಷರು ಮತ್ತು ಸದಸ್ಯರ ಅರ್ಹತೆ, ಆಯ್ಕೆ ಮತ್ತು ಸೇವಾ ಶರತ್ತುಗಳ ನಿಯಮಗಳು, 2026 ರೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ.

ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ದರಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಬದಲಾವಣೆಗಳು / ಸ್ಪಷ್ಟನೆಗಳು

ವಿವಿಧ ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಪರಿಗಣನೆಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಲು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಿದೆ.

ತೀರ್ಮಾನ

57ನೇ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕೌನ್ಸಿಲ್ ಸಭೆಯ ಶಿಫಾರಸುಗಳು ನೋಂದಣಿ, ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳು, ಮರುಪಾವತಿಗಳು, ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮತ್ತು ವಿವಾದ ಪರಿಹಾರಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಳಕಳಿಯನ್ನು ಪರಿಹರಿಸುತ್ತವೆ. ಅವು ವ್ಯಾಪಾರವನ್ನು ಬಲಪಡಿಸಲು, ತೆರಿಗೆ ಪರಿಗಣನೆಯನ್ನು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸಲು ಮತ್ತು ಸಣ್ಣ ಮಾರಾಟಗಾರರು ಹಾಗೂ ಸೇವಾ ರಫ್ತುದಾರರಿಗೆ ಅವಕಾಶಗಳನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತವೆ. ಈ ಶಿಫಾರಸುಗಳು ಜಿಎಸ್‌ಟಿಯ ಯಶಸ್ಸಿನ ಮೇಲೆ ರೂಪುಗೊಂಡಿವೆ ಮತ್ತು ಅದರ ನಿರಂತರ ಸುಧಾರಣೆಯಲ್ಲಿ ಮತ್ತೊಂದು ಹೆಜ್ಜೆಯನ್ನು ಗುರುತಿಸುತ್ತವೆ. ಒಟ್ಟಾಗಿ, ಈ ಕ್ರಮಗಳು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಡುವ ಸುಲಭತೆಯನ್ನು ಮತ್ತಷ್ಟು ಉತ್ತೇಜಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ಹಾಗೂ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಸ್ನೇಹಿ ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗೆ ಕೊಡುಗೆ ನೀಡುತ್ತವೆ.

References

Ministry of Finance

https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2320934&reg=48&lang=1

https://www.gstn.org.in/

https://tutorial.gst.gov.in/downloads/news/final_gst_revenue_report_for_publishing_monthly_sep_2026.pdf

https://www.gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-02/final-gst-faq-edition.pdf

https://x.com/cbic_india/status/2108164737750245854/photo/1

https://x.com/cbic_india/status/2108168206401830918/photo/1

https://x.com/cbic_india/status/2108195783657111921?s=46

https://www.gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-02/final-gst-faq-edition.pdf

https://cbic-gst.gov.in/hindi/CGST-bill-e.html

https://cbic-gst.gov.in/hindi/pdf/central-tax-rate/Notification11-CGST.pdf

https://tutorial.gst.gov.in/userguide/refund/Application_for_Refund.htm

https://tutorial.gst.gov.in/userguide/demandsandrecovery/Manual_GST_FORM_DRC-03.htm

https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2163555&lang=2&reg=3

https://www.gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-02/final-gst-faq-edition.pdf

https://cbic-gst.gov.in/pdf/CGST-Act-Updated-30092020.pdf page 16

https://tutorial.gst.gov.in/userguide/returns/GSTR_1.htm

https://tutorial.gst.gov.in/downloads/news/creative_faqs_on_gstr1a_fo_cr25785.pdf

https://tutorial.gst.gov.in/userguide/returns/FAQs_IFF.htm

https://tutorial.gst.gov.in/userguide/returns/GSTR3B.htm

https://tutorial.gst.gov.in/downloads/news/updated%20advisory_gstr_2b_12_10_2021.pdf

https://x.com/cbic_india/status/2108178638441206154?s=46

https://x.com/cbic_india/status/2108175960789209370?s=12

Ministry of Commerce & Industry

https://www.commerce.gov.in/ministryofcommerce/node/3350

https://www.pib.gov.in/newsite/PrintRelease.aspx?lang=2&reg=48&relid=191168

PIB Archives

https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2279318&lang=1&reg=3

https://www.pib.gov.in/FactsheetDetails.aspx?ModuleId=16&id=150871&lang=1&reg=48

Click to see pdf

*****